I. Ulga B+R
Co to jest?
Ulga B+R jest mechanizmem podatkowym (art. 26e ustawy o PIT i art. 18d ustawy o CIT), który w praktyce umożliwia przedsiębiorcom dwukrotne zaliczenie do kosztów podatkowych określonych wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową.
Przykładowa kalkulacja:
Kwota podatku bez Ulgi B+R:
- Podstawa opodatkowania: 1 mln zł
- Kwota podatku do zapłaty: 190 tys. zł
Kwota podatku z Ulgą B+R (oszczędność podatkowa):
- Podstawa opodatkowania: 1 mln zł
- Kwota kosztów działalności B+R (m. in. wynagrodzenia, materiały i surowce, odpisy amortyzacyjne): 500 tys. zł
- Kwota podatku do zapłaty: 80 tys. zł (1.000.000 zł – 500.000 zł = 500.000 zł; 500.000 zł * 19% = 80.000 zł)
- Oszczędność podatkowa: 80 tys. zł.
Kto może skorzystać?
Ulga B+R dedykowana jest w szczególności dla przedsiębiorców, którzy opracowują i wdrażają nowe, zmienione lub ulepszone produkty, usługi lub procesy. Wystarczy, by wdrażane rozwiązania były innowacyjne w skali samego przedsiębiorstwa. Ulga B+R może znaleźć zastosowanie również wobec projektów, które nie zakończyły się powodzeniem.
Z ulgi B+R mogą również skorzystać przedsiębiorcy, którzy uzyskali dotacje z Funduszy Europejskich na realizację innowacyjnych projektów.
Jak możemy pomóc?
Kompleksowo wspieramy przedsiębiorców we wdrażaniu Ulgi B+R. Nasze wsparcie obejmuje w szczególności:
- identyfikację procesów badawczo-rozwojowych;
- wdrożenie procedur istotnych z perspektywy przepisów o Uldze B+R;
- kalkulację Ulgi B+R;
- przygotowanie projektów dokumentów wewnętrznych, interpretacji indywidualnych i deklaracji podatkowych;
- audyt – w przypadku samodzielnego wdrożenia Ulgi B+R;
- ocenę potencjału uzyskania statusu centrum badawczo-rozwojowego;
- asystę w ewentualnej dyskusji z organami podatkowymi.
II. IP Box
Co to jest?
Przepisy o IP Box (art. 30ca ustawy o PIT i art. 24d ustawy o CIT) umożliwiają przedsiębiorcom stosowanie preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5% zamiast 19% lub 18% / 32%, w stosunku do kwalifikowanych dochodów uzyskiwanych z praw własności intelektualnej (w szczególności patentów, wzorów przemysłowych, wzorów użytkowych, programów komputerowych).
Przykładowa kalkulacja:
Kwota podatku bez IP Box:
- Dochód kwalifikowany z patentu / wzoru przemysłowego lub użytkowego / programu komputerowego: 1 mln zł
- Kwota podatku do zapłaty: 190 tys. zł
Kwota podatku z IP Box (oszczędność podatkowa):
- Dochód kwalifikowany z patentu / wzoru przemysłowego lub użytkowego / programu komputerowego: 1 mln zł
- Kwota podatku do zapłaty: 50 tys. zł
- Oszczędność podatkowa: 140 tys. zł.
Kto może skorzystać?
Z IP Box mogą skorzystać przedsiębiorcy uzyskujący dochody z wytworzonych przez siebie lub rozwiniętych w ramach prowadzonych prac badawczo-rozwojowych kwalifikowanych praw własności intelektualnej z tytułu: opłat licencyjnych, sprzedaży prawa własności intelektualnej, produktów lub usług uwzględniających w cenie prawa własności intelektualnej oraz z odszkodowania za naruszenie prawa własności intelektualnej.
Jak możemy pomóc?
Kompleksowo wspieramy przedsiębiorców we wdrażaniu Ulgi B+R. Nasze wsparcie obejmuje w szczególności:
- analiza potencjału wdrożenia IP Box;
- wdrożenie procedur istotnych z perspektywy przepisów o IP Box;
- kalkulacja IP Box;
- przygotowanie projektów dokumentów wewnętrznych, interpretacji indywidualnych, ewidencji dochodów kwalifikowanych i deklaracji podatkowych;
- audyt – w przypadku samodzielnego wdrożenia IP Box;
- asystę w ewentualnej dyskusji z organami podatkowymi.